شكل 8938 - الموظف الأسهم خيارات

الأسئلة والأجوبة الأساسية في النموذج 8938. الأصول المالية الأجنبية المحددة - نظرة عامة. Q1 ما هي الأصول المالية الأجنبية المحددة التي أحتاج إلى الإبلاغ عنها في النموذج 8938. إذا كان مطلوبا منك تقديم نموذج 8938، يجب الإبلاغ عن الحسابات المالية التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأجنبية أمثلة على الحسابات المالية تشمل. التفتيش والودائع والتحقق، وحسابات الوساطة التي يحتفظ بها مع البنك أو وسيط تاجر. وإلى حد عقد للاستثمار وليس محتجزا في حساب مالي، يجب الإبلاغ عن الأوراق المالية أو الأوراق المالية الصادرة من قبل شخص ليس شخصا أمريكيا أو أي مصلحة أخرى في كيان أجنبي وأي أداة مالية أو عقد محتفظ به للاستثمار مع مصدر أو نظير غير شخص أمريكي أمثلة على هذه الأصول التي يجب الإبلاغ عنها إذا لم يتم الاحتفاظ بها في حساب أو الأوراق المالية الصادرة عن شركة أجنبية. الملاحظة، السندات أو السندات الصادرة عن شخص أجنبي. مقايضة أسعار الفائدة، مقايضة العملات، مبادلة الأساس، سقف الفائدة، الفئران الفائدة ه مبادلة السلع أو مبادلة الأسهم أو مقايضة مؤشر الأسهم أو مبادلة العجز الائتماني أو اتفاق مماثل مع نظير أجنبي. خيار أو أداة مشتقة أخرى فيما يتعلق بأي من هذه الأمثلة أو فيما يتعلق بأي عملة أو سلعة يتم الدخول فيها النظير الأجنبي أو المصدر. الاهتمام الشراكة في شراكة أجنبية. الاهتمام في خطة التقاعد الأجنبية أو خطة التعويض المؤجلة. الفوائد في العقارات الأجنبية. أي مصلحة في عقد التأمين الأجنبي أو الأقساط السنوية مع قيمة الاستسلام النقدي . الأمثلة الواردة أعلاه لا تشمل قائمة حصرية من الأصول المطلوبة للإبلاغ عنها. أمثلة محددة. العملة النقدية أو العملات الأجنبية والعقارات والمعادن الثمينة والفن والمقتنيات. Q1 أنا مباشرة عقد العملات الأجنبية التي هي العملة في t حساب مالي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن ذلك في النموذج 8938. العملة الأجنبية ليست أصول مالية أجنبية محددة ولا يتم الإبلاغ عنها في النموذج 8938.Q2 هل العقارات الأجنبية بحاجة إلى أن تكون أورتيد أون فورم 8938.Foreign العقارات ليست الأصول المالية الأجنبية المحددة المطلوب الإبلاغ عنها في نموذج 8938 على سبيل المثال، لا يجب أن يتم الإبلاغ عن الإقامة الشخصية أو عقار الإيجار. إذا كان العقار محتفظ به من خلال كيان أجنبي، مثل الشركة أو الشراكة أو الثقة أو العقار، فإن الفائدة في المنشأة هي أصل مالي أجنبي محدد يتم الإبلاغ عنه في الاستمارة 8938، إذا كانت القيمة الإجمالية لكافة أصولك المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق على أنت تؤخذ قيمة العقار الذي تحتفظ به المنشأة بعين الاعتبار عند تحديد قيمة الفائدة في المنشأة التي سيتم الإبلاغ عنها في الاستمارة 8938، ولكن العقار نفسه لم يتم الإبلاغ عنه بشكل منفصل في الاستمارة 8938.Q3 أنا أمسك بشكل مباشر أصول الاستثمار، مثل الفن، التحف، المجوهرات، السيارات والمقتنيات الأخرى، في بلد أجنبي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذه الأصول في النموذج 8938.لا الأصول الملموسة مباشرة، مثل الفن، التحف، المجوهرات y، والسيارات والمقتنيات الأخرى، لم يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية. Q4 أنا مباشرة عقد المعادن الثمينة للاستثمار، مثل الذهب، في بلد أجنبي هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن هذه الأصول في نموذج 8938.No عقد المعادن الثمينة مباشرة، مثل الذهب، لم يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية ملاحظة، ومع ذلك، أن شهادات الذهب الصادرة عن شخص أجنبي قد يكون محددا الأصول المالية الأجنبية التي سيكون لديك لتقديم تقرير في النموذج 8938، إذا كان إجمالي قيمة كل ما تبذلونه من الأصول المالية الأجنبية المحددة أكبر من عتبة الإبلاغ التي تنطبق عليك. Q5 هذه السنة الضريبية باعت المعادن الثمينة التي عقدتها للاستثمار لشخص أجنبي هل يجب أن أبلغ عن عقد البيع في نموذج 8938. العقد مع الشخص الأجنبي لبيع الأصول المحتفظ بها للاستثمار ھو أصل استثمار أصول مالیة أجنبي محدد یتعین علیك الإبلاغ عنھ في الاستمارة 8938، إذا کانت القیمة الإجمالیة لکل أصولك المالیة الأجنبیة المحددة أکبر من الحد الأدنی للإبلاغ الذي ینطبق لك الأوراق المالية أو الأوراق المالية. Q1 أنا حصلت أو ورثت الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية، مثل السندات هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن هذه على نموذج 8938.Foreign الأسهم أو الأوراق المالية، إذا كنت عقد لهم خارج حساب مالي، يجب الإبلاغ عن نموذج 8938، شريطة أن تكون قيمة الأصول المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك إذا كنت تملك أسهم أو أوراق مالية أجنبية داخل الحساب المالي، فإنك لا تبلغ عن الأوراق المالية أو الأوراق المالية في النموذج 8938 لمزيد من المعلومات حول الإبلاغ عن حيازات الحسابات المالية، انظر الأسئلة المتداولة 8 و 9. Q2 أنا عقد مباشرة أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي الذي يملك الأسهم الأجنبية والأوراق المالية هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي أو الأسهم والأوراق المالية التي تحتفظ بها صندوق الاستثمار المشترك في نموذج 8938. إذا كنت تملك مباشرة أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي لا تحتاج إلى الإبلاغ عن صندوق الاستثمار المشترك أو حيازات صندوق الاستثمار المشترك. صندوق ودائع آمن. Q1 لدي صندوق ودائع آمن في فينان أجنبي سيال إنستيتوتيون صندوق الودائع الآمنة نفسه يعتبر حسابا ماليا. لا صندوق ودائع آمن ليس حسابا ماليا. مؤسسة مالية مستقلة حساب استثمار. Q1 لدي حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية تملك أصولا استثمارية I تحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب المالي إذا كان كل أو أي من الأصول الاستثمارية في الحساب هي الأوراق المالية والأوراق المالية، أو صناديق الاستثمار المشتركة الصادرة عن شخص أمريكي. إذا كان لديك حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية وقيمة الأجنبي المحدد فإن الأصول المالية أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك، تحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب في النموذج 8938 الحساب الأجنبي هو أصل مالي أجنبي محدد حتى لو كانت محتوياته تتضمن، كليا أو جزئيا، أصول استثمارية صادرة عن شخص أمريكي لا تحتاج إلى الإبلاغ بشكل منفصل عن أصول الحساب المالي في النموذج 8938، سواء صدرت الأصول أم لا من قبل شخص أمريكي أو غير U U شخص. الحسابات المالية بما في ذلك صناديق الاستثمار الأمريكية، إيراس، خطط 401 k، الخ Q1 لدي حساب مالي مع فرع الولايات المتحدة من مؤسسة مالية أجنبية هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن هذا الحساب في نموذج 8938. الحساب المالي، مثل وديعة، حساب استحقاق أو تقاعد في فرع أمريكي من مؤسسة مالية أجنبية هو استثناء من القاعدة العامة بأن الحساب المالي الذي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية يحدد الأصول المالية الأجنبية حساب مالي يحتفظ به فرع أمريكي أو الولايات المتحدة التابعة لأحد الأجانب لا یتعین الإبلاغ عن المؤسسة المالیة في الاستمارة 8938 وأي أصول مالیة أجنبیة محددة في ذلك الحساب لا یتعین الإبلاغ عنھا أیضا. Q2 لدي حساب مالي تحتفظ بھ مؤسسة مالیة أمیرکیة بما في ذلك الصنادیق الاستثماریة الأمریکیة و إيرا و 401 K خطط التي تحمل الأوراق المالية والأوراق المالية الأجنبية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب المالي أو حيازاتها. لا تحتاج إلى الإبلاغ عن حساب مالي تحتفظ به الولايات المتحدة المالية أو حيازاتها أمثلة على الحسابات المالية التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأمريكية وتشمل. US حسابات صناديق الاستثمار المشترك. IRAs التقليدية أو Roth.401 k خطط التقاعد. تقييم الولايات المتحدة خطط التقاعد. حسابات الوساطة التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأمريكية. Q3 أملك الأسهم الأجنبية والأوراق المالية من خلال فرع أجنبي من مؤسسة مالية مقرها الولايات المتحدة هل أحتاج إلى الإبلاغ عن ذلك في النموذج 8938. إذا كان الحساب المالي، مثل الوديعة أو حساب الحراسة أو التقاعد، محتجز من خلال فرع أجنبي أو فرع أجنبي تابع للولايات المتحدة فإن الحساب الأجنبي ليس أصلا ماليا أجنبيا محددا ولا يلزم الإبلاغ عنه في الاستمارة رقم 8938. المعاشات التقاعدية أو خطط التعويض المؤجلة أو الضمان الاجتماعي الأجنبي. Q1 لدي مصلحة في معاش أجنبي أو خطة تعويض مؤجلة هل أحتاج إلی الإبلاغ عنھ في الاستمارة 8938. إذا کان لدیك مصلحة في معاش أجنبي أو خطة تعویض مؤجلة، فیجب علیك الإبلاغ عن ھذه الفائدة في النموذج 8938 إذا فإن قيمة الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. Q2 أنا دافعي الضرائب الأمريكيين وحصلت على الحق في الضمان الاجتماعي الأجنبي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذا في النموذج 8938. المدفوعات أو حقوق الحصول على أو ما يعادله من الضمان الاجتماعي أو استحقاقات التأمين الاجتماعي أو أي برنامج مماثل آخر من حكومة أجنبية، لا يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية ولا يتم الإبلاغ عنها. Q3 أنا مستفيد من مؤسسة أجنبية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن اهتمامي بممتلكات أجنبية على نموذج 8938. عموما، فإن الفائدة في العقارات الأجنبية هي الأصول المالية الأجنبية المحددة التي يمكن الإبلاغ عنها في النموذج 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. الإبلاغ، متطلبات التقييم. Q1 أنا دافعي الضرائب في الولايات المتحدة ولكن لست مطالبا بتقديم ملف ضريبة الدخل هل أحتاج إلى تقديم نموذج 8938.المكلفون غير المطلوبين تقديم إقرارات ضريبة الدخل غير مطلوبة لتقديم نموذج 8938.Q2 إذا كان علي تقديم النموذج 8938، أنا مطالب بالتبليغ عن جميع أصولي المالية المحددة المحددة بغض النظر عما إذا كانت الأصول لها قيمة قصوى خلال السنة الضريبية. إذا كنت تستوفي الشروط المعمول بها يجب عليك الإبلاغ عن جميع الأصول المالية الأجنبية المحددة، بما في ذلك الأصول المالية الأجنبية المحددة التي لها الحد الأدنى من القيمة القصوى خلال السنة الضريبية للاستثناءات من التقارير، راجع الاستثناءات من إعداد التقارير في الصفحة 6 من التعليمات للنموذج 8938. Q3 لقد قدمت إقرارات ضريبي على الدخل ولكن أدرك الآن أنه كان يتعين علي تقديم نموذج 8938 مع عودتي، ماذا أفعل. إذا حذفت النموذج 8938 عند تقديمك الإقرار الضريبي للدخل، فيجب عليك تقديم النموذج 1040X، ضريبة الدخل الفردية الأمريكية المعدلة العودة، مع النموذج 8938 المرفقة. Q4 هل يتعين علي تقديم كل من النموذج 8938 و فينسن فورم 114، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية FBAR. The تقديم نموذج 8938 لا يعفيك من متطلبات منفصلة لتقديم ملف فبار إذا كان مطلوبا منك القيام بذلك، والعكس بالعكس قد يتطلب منك تقديم النموذج 8938 أو فبار أو كلا النموذجين، وقد يطلب بعض الحسابات الأجنبية أن يتم الإبلاغ عنها في كلا النموذجين. Q5 لدي العديد من الأصول المالية الأجنبية المحددة للإبلاغ عن الاستمارة 8938 هل هناك ورقة استمرار للنموذج 8938. إذا كان لديك أكثر من حساب أو مادة واحدة للإبلاغ عنها في الجزء الأول أو الجزء الثاني من النموذج 8938 أو أكثر من مصدر واحد أو الطرف المقابل للإبلاغ في الجزء الثاني من النموذج 8938، قم بنسخ أكبر عدد من الأجزاء الفارغة الأولى والثانية كما تحتاج إلى إكمالها، وإرفاقها بالنموذج 8938 تحقق من إذا قمت بإرفاق أوراق إضافية، حدد المربع الموجود هنا في أعلى النموذج 8938 Q6 هل أنا بحاجة إلى تعيين مثمن معتمد أو خبير أكتواري لتحديد القيمة السوقية العادلة لأصل مالي أجنبي محدد على سبيل المثال، إذا كان لدي خطة مزايا محددة أجنبية، أنا بحاجة للحصول على خدمات خبير اكتواري. يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للأجنبية حساب مالي لغرض الإبلاغ عن قيمته القصوى بناء على بيانات الحساب الدورية ما لم يكن لديك سبب لمعرفة أن البيانات لا تعكس تقديرا معقولا للقيمة القصوى للحساب خلال السنة الضريبية بالنسبة لأصل مالي أجنبي محدد غير محتفظ به في حساب مالي يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للأصل لغرض الإبلاغ عن القيمة القصوى استنادا إلى المعلومات المتاحة للجمهور من مصادر المعلومات المالية الموثوقة أو من مصادر أخرى يمكن التحقق منها حتى لو لم تكن هناك معلومات من مصدر موثوق للمعلومات المالية أو لا یمکنك الحصول علی تقییم من قبل طرف ثالث من أجل تقدیر معقول لقیمة الأصول القصوى خلال السنة الضریبیة. Q7 کیف أقوم بتقدیر اھتمامي في معاش أجنبي أو خطة تعویض مؤجلة لأغراض الإبلاغ هذا على النموذج 8938. بشكل عام، قيمة اهتمامك في خطة المعاشات التقاعدية الخارجية أو خطة التعويض المؤجل هو القيمة السوقية العادلة لمصلحتك النافعة في الخطة في اليوم الأخير من السنة ومع ذلك، إذا كنت لا تعرف أو لديك سبب لمعرفة على أساس المعلومات التي يمكن الوصول إليها بسهولة القيمة السوقية العادلة من الفائدة الخاصة بك فائدة في المعاش أو خطة التعويض المؤجل في آخر يوم من السنة، فإن القيمة القصوى هي قيمة النقد أو الممتلكات الأخرى الموزعة عليك خلال السنة يتم استخدام هذه القيمة نفسها في تحديد ما إذا كنت قد حققت الحد الأدنى لإعداد التقارير. إذا كنت لا تعرف أو لديك سبب أن تعرف على أساس المعلومات التي يمكن الوصول إليها بسهولة القيمة السوقية العادلة لمصلحتك المفيدة في خطة المعاشات التقاعدية أو خطة التعويض المؤجل في اليوم الأخير من السنة ولم تتلق أي توزيعات من الخطة، فإن قيمة اهتمامك بالخطة هي صفر في هذه الحالة، يجب عليك أيضا استخدام قيمة صفر للخطة في تحديد ما إذا كنت قد حققت الحد الأدنى لإعداد التقارير إذا كنت قد استوفت الحد الأدنى لإعداد التقارير، نموذج 8938، يجب أن تبلغ عن الخطة وتشير إلى أن الحد الأقصى هو صفر. الصفحة الأخيرة مراجعة أو تحديث 20 سبتمبر 2016. 15 ديسمبر 2014. وقد تم توفير مزيد من التوجيه فقط من قبل مصلحة الضرائب في شكل لوائح الخزانة النهائية لهؤلاء الأفراد الذين يطلب منهم الإبلاغ عن المصالح في ما يسمى الأصول المالية الأجنبية المحددة سففا في نموذج 8938 صدرت اللوائح النهائية يوم الخميس 11 ديسمبر تد 9706 اللوائح وضع اللمسات الأخيرة اللوائح المؤقتة الصادرة في عام 2011 تد 9567، إجراء بعض التغييرات، والتي هي موضوع هذا بلوق وظيفة. كما يعرف الكثير من القراء على علم من هذه بلوق بالفعل، بدأ شرط جديد الإيداع العودة المعلومات للسنة الضريبية 2011 للأفراد الذين لديهم أي مصلحة في ما يسمى الأصول المالية الأجنبية المحددة يجب تقديم عائد المعلومات على نموذج 8938 مع اإلقرار الضريبي مثال 1040 إذا لم يكن لدى دافعي الضرائب التزام بتقديم إعفاء ضريبي اتحادي لسنة ضريبية، ال يطلب من الفرد تقديم استمارة 8938 ل ثا يجب أن يكون ما يلي يسمى الأفراد المحددين يجب تقديم نموذج 8938.A مواطن أمريكي يبدو بسيطا بما فيه الكفاية، ولكن الذين يمكن أن يكونوا مواطن أمريكي قد مفاجأة لك. الأجانب المقيمين في الولايات المتحدة عن أي جزء من السنة الضريبية وهذا يعني أن الفرد يلبي إما ما يسمى اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار حضور كبير اقرأ عن هذه الاختبارات هنا وهنا. أ ن المقيمين أجنبي الذي يجعل الانتخاب يعامل كأجنبي مقيم لأغراض تقديم عائد ضريبة دخل مشترك. الأجانب غير المقيمين الذين يعيشون بحسن نية مقيمين في ساموا الأمريكية أو بورتوريكو. يصبح التصويت إلزاميا بمجرد أن تكون بعض عتبات الدولار في القيمة السوقية العادلة الإجمالية يتم تجاوز قيمة سففاس خلال السنة الضريبية تعتمد العتبات على حالة إيداع واحدة وما إذا كان الفرد المحدد يعيش في الخارج أو في الولايات المتحدة. إن مصلحة الضرائب الأمريكية مخولة بتعيين أمون عتبة أعلى يتم تحديد العتبات الحالية أدناه. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الولايات المتحدة عتبات إيداع القيمة الإجمالية لل سففا هي. واحد دافعي الضرائب ودافعي الضرائب المتزوجين تقديم كل على حدة 50،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 75،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية. ودفع دافعي الضرائب المتزوجين معا 100،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 150،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية. لمكلفي الضرائب الذين يعيشون في الخارج، وعتبات هي. واحد دافعي الضرائب ودافعي الضرائب المتزوجين تقديم بشكل منفصل 200،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 300،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية و. الدافعين المكشوفين تقديم معا 400،000 في اليوم الأخير من السنة أو 600،000 في أي وقت خلال العام. ما هو محدد الأصول المالية الأجنبية. A سففا يتضمن حسابا المالية التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أجنبية إيغا حساب مصرفي غير الولايات المتحدة أو حساب تداول الأسهم وبعض الأصول المالية الأجنبية الأخرى التي لا يحتفظ بها في حساب في مؤسسة مالية مثل الأوراق المالية أو الأوراق المالية أو أي التعهدات في كيان غير أمريكي مثل الوحدات في الصناديق الاستثمارية الأجنبية المصالح في الصناديق الاستئمانية الأجنبية والممتلكات الأجنبية مصالح الشراكة الخارجية وهي تتضمن سندات أو سندات أو سندات دين أخرى صادرة عن شخص أجنبي مقايضة أسعار الفائدة والعملات، وغيرها اتفاقيات مع طرف أجنبي مثل عقود التأمين على الحياة الأجنبية. بعض الأصول معفاة مثل مصلحة في الضمان الاجتماعي أو التأمين الاجتماعي أو أي برنامج مماثل من حكومة أجنبية من ناحية أخرى، يطلب من الأفراد الأمريكيين تقديم تقرير عن النموذج 8938، اهتمامهم في خطة استحقاقات الموظفين من غير الولايات المتحدة يمكن أن تشمل هذه المعاشات التقاعدية الأجنبية وخطط تعويضات الأسهم، وخطط التعويض المؤجلة، وجوائز الأسهم، وخيارات الأسهم وما شابه ذلك. وتبقى الأسئلة فيما يتعلق بالمعايير الدقيقة لما يشكل سفا و وقد أصدرت مصلحة الضرائب أيضا بعض الأسئلة الأساسية والأجوبة بشأن نموذج 8938 تعليمات النموذج 8938 هي أيضا مفيدة جدا. إيضاحات غنيفيكانت التي أدلى بها لوائح الخزينة النهائية. تتضمن لوائح الخزينة النهائية تغييرات مهمة جديرة بالملاحظة على اللوائح المؤقتة الصادرة في عام 2011، وتقدم بعض التوضيحات. وفيما يلي بعض البنود الهامة التي تم تلخيصها أدناه. الأصول المملوكة بالكامل. وتوضح اللوائح النهائية أنه عندما لا يكون أصحاب الأسهم المشتركة غير متزوجين، من المالكين المشتركين يجب أن تشمل القيمة الكاملة للأصل وليس فقط قيمة مصلحة الشخص المحدد في الأصل لتحديد ما إذا كانت القيمة الإجمالية لمثل هذه الأصول الفردية المحددة تتجاوز الحدود الدنيا المطبقة للإبلاغ وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يبلغ عن القيمة الكاملة للأصل في نموذجه 8938. وتنص التعليمات الواردة في الاستمارة 8938 على أنه عندما يكون كلا الزوجين من الأفراد المحددين ويودع كل منهما إفادة ضريبية منفصلة، ​​يتعين على الأفراد أن يشملوا نصف قيمة الأصول المملوكة بصورة مشتركة مع الزوج من أجل تحديد القيمة الإجمالية لجميع المواد الغذائية غير المدروسة لتحديد عتبة الإبلاغ توضح اللوائح الداخلية أنه عندما يتزوج الملاك المشتركون ولكن عليهم أن يقدموا إقرارات ضريبية منفصلة يجب على كل مالك مشترك ل سفا أن يبلغ القيمة الكاملة للأصل بدلا من قيمة مصلحة الشخص المحدد في الأصل على النموذج 8938 الفردية إذا كان كلا الزوجين من الأفراد المحددين وعلى الرغم من أن نصف قيمة الأصول فقط يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الحدود الدنيا المطبقة في الإبلاغ. وأعرب عن أمله في أن تعالج اللوائح النهائية مسألة أصحاب الترشيحات من المستفيدين من هذه الأموال ولكن هذه المسألة لم تشملها. استثناء لدافعي الضرائب المقيمين المزدوجين. استثناء من تقديم النموذج 8938 منصوص عليه في اللوائح النهائية لبعض دافعي الضرائب المقيمين من أجل التأهل للاستثناء، يجب على هؤلاء الأفراد أن يدعيوا أنهم يخضعون للضريبة كمقيمين في بلد شريك في المعاهدة عن طريق الإيداع في الوقت المناسب نموذج 1040NR، الولايات المتحدة غير المقيمين ضريبة الدخل الغريبة عودة وإرفاق نموذج 8833، القائمة على معاهدة الإفصاح عن موقف العودة بموجب القسم 6114 أو 7701 ب. التنظيم النهائي توضح أيضا أن دافعي الضرائب الذين يملكون ما يسمى الكيانات المتجاهلة يجب أن يتضمن قيمة أي أصول محتفظ بها من قبل الكيانات لتحديد ما إذا كانت تستوفي عتبة الإيداع الخاصة ب سفا، وإذا كانت تلبي الحد الأدنى، لتحديد المبلغ الذي يجب أن تبلغ عنه نموذج 8938 عادة، الكيان الذي تم تجاهله هو مالك واحد أوس ليك أو كيان أجنبي يملكه شخص واحد يجعل ما يسمى الاختيار مربع لمعالجة هذا الكيان الأجنبي كما تجاهلها في هذه الحالات، يجب على دافعي الضرائب التعامل مع الأصول المملوكة من قبل الكيان المملوكة مباشرة له لأغراض قواعد سفا. كما أوضحت اللوائح النهائية أن دافعي الضرائب المدرجة على نموذج مشترك 5471، عودة المعلومات من الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق ببعض الشركات الأجنبية أو نموذج 8865، عودة الولايات المتحدة لن يطلب من الأشخاص فيما يتعلق بشراكات أجنبية معينة يخطرون مصلحة الضرائب الأمريكية بالإيداع المشترك أن يقدموا النموذج 8938 إلا أن القواعد النهائية لا تعفي المودعين من نموذج فينسن 114، R (إيبورت أوف فورين بانك أند فينانسيال أكونتس فبار) من إيداع النموذج 8938 لأن النماذج تخدم أغراضا مختلفة. ورفضت اللوائح النهائية المعلقين اقتراحات بأن نموذج 8854، بيان الإفتتاح السنوي والافتراضي تضاف إلى قائمة النماذج في اللائحة الخزانة 1 6038D-7 وتهدف إلى التخفيف من الازدواجية في التقارير نظرت إدارة الخزانة و إرس في طبيعة المعلومات التي تم جمعها في الاستمارة 8854 وخلصت إلى أن اشتراط النموذج 8938 لن يكرر المعلومات التي يتم الإبلاغ عنها حاليا في الاستمارة 8854 وعلاوة على ذلك، ذكرت وزارة الخزانة و إرس أنه من المتوقع تقديم النموذج 8938 لتعزيز برامج الامتثال إرس إلى حد كبير فيما يتعلق فيلم 8854 الشكل. تحويل العملات الأجنبية. وتنص اللوائح النهائية أن وزارة الخزانة في الولايات المتحدة مكتب سعر صرف العملات الأجنبية خدمة المالية لاستخدامها لتحويل قيمة سفا إلى دولار أمريكي وذلك لأغراض تحديد القيمة الإجمالية للمصروفات الغذائية غير المدروسة التي يكون فيها بيرس محددا على الفائدة ولتحديد قيمة الصندوق. ويمكن الاطلاع على معدلات عام 2014 هنا إذا لم يكن هناك معدل تحويل متاح لدى مكتب الخدمة المالية بعملة معينة، يمكن استخدام سعر صرف آخر للعملات الأجنبية متاح للجمهور بشرط أن يكون المصدر من سعر صرف العملات الأجنبية في النموذج 8938. وتغير اللوائح النهائية اللوائح المؤقتة من خلال تعديل قواعد تحويل العملات الأجنبية للسماح لدافع الضرائب بالاعتماد على تحويل العملات الأجنبية المبين في كشف الحساب المالي الدوري على وجه التحديد، قد يعتمد دافع الضرائب على بيانات الحساب الدوري التي يتم تقديمها سنويا على الأقل من قبل أو نيابة عن مؤسسة مالية تحتفظ بحساب بما في ذلك تحويل العملات الأجنبية الوارد في تلك البيانات لتحديد القيمة القصوى للحساب المالي ما لم يكن الشخص المحدد لديه معرفة فعلية أو سبب معرفة على أساس المعلومات التي يمكن الوصول إليها بسهولة، أن البيانات لا تعكس تقدير معقول للقيمة القصوى للحساب خلال السنة الخاضعة للضريبة. وتشمل صناديق التقاعد والغذاء حسابات التقاعد والمعاشات التقاعدية وبعض حسابات الادخار غير التقاعدية. وتوضح اللوائح أنه بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 12 كانون الأول / ديسمبر 2014، حسابات التقاعد والمعاشات التقاعدية، والمدخرات غير التقاعدية والحسابات والحسابات التي تستوفي شروطا مماثلة لتلك الموصوفة في قانون الخزانة رقم 1 1471-5 b 2 من قانون الضريبة على القيمة المضافة فاتكا المستثناة من تعريف الحساب المالي بموجب نموذج 1 أو نموذج 2 إيغا مشمولة في تعريف الحساب المالي لأغراض تحديد حسابات سففا المبلغ عنها في الاستمارة 8938. تم تحديث هذا المنصب في 16 يناير 2015 ليعكس مكتب وزارة الخزانة الأمريكية في سعر صرف العملات الأجنبية في الخدمة المالية لعام 2014. اتبعني على تويتر VLJeker. Financial التخطيط هاي نيت وورث إذا كانت شركتي تتطلب مني أن يكون لدي بنك أجنبي أو حساب وساطة بسبب خطة الأسهم، ما الذي أحتاج إلى معرفته عن فبار و فاتسا ريبورتين g. FrAR و فاتكا القواعد، قد يكون لديك متطلبات الإبلاغ إرس خاصة إذا كنت تملك الأصول في بنك خارج الولايات المتحدة هذه التعليمات يفسر المتطلبات والعقوبات الشديدة التي تفرضها مصلحة الضرائب ل عدم الامتثال. للحصول على هذه الإجابة، يرجى تسجيل الدخول أو التسجيل. ليس بعد عضوا. هذه الميزة هي ميزة العضوية المميزة. الانضمام كعضو بريميوم سوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم، رسو الأسهم مقيدة، سارز، و إسبس. هل أنت مستشار مالي أو ثروة تعرف على المزيد عن مسو برو Member. Questions أو كومنتس دعم البريد الإلكتروني أو الاتصال 617 734-1979.The يتم توفير محتوى كمورد التعليمية لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخيرات في المحتوى، أو أي إجراءات تؤخذ في الاعتماد عليها حقوق الطبع والنشر 2000-2017 إنك هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو مقتطف هذه المعلومات دون إذن صريح من الاتصال للحصول على معلومات الترخيص.